Un tour d’horizon des décisions et actions à entreprendre ou finaliser dans votre entreprise avant le 31 décembre 2024.

La fin de l’année 2024 approche à grands pas, et avec elle, la possibilité de profiter de certains avantages, de faire valoir des droits ou de remplir des obligations avant qu’il ne soit trop tard. C’est aussi le moment idéal pour bien préparer l’exercice 2025. Il ne vous reste plus que quelques semaines pour prendre les décisions nécessaires pour clore l’année en toute tranquillité. Voici un point sur les actions à mener avant le 31 décembre.

Préparer la clôture des comptes

Si votre exercice se termine le 31 décembre, il est crucial de bien préparer cette clôture. Vous devrez vous assurer que toutes les opérations de l’année, qu’il s’agisse de ventes ou de prestations, ont été facturées et que votre recouvrement est à jour. Une facturation et un recouvrement efficaces amélioreront la présentation de votre bilan.

Pensez également à vérifier que vos charges couvrent tous vos engagements futurs. Si vous suivez une comptabilité d’engagement, il sera nécessaire de provisionner les risques potentiels. Portez une attention particulière aux créances clients impayées et à celles dont le recouvrement semble incertain, afin de comptabiliser les créances douteuses.

Assurez-vous enfin que toutes les pièces nécessaires pour la mission de votre Cabinet sont prêtes. N’hésitez pas à vérifier avec la personne responsable de votre dossier les documents à fournir.

Finaliser votre prévisionnel

La fin de l’année est également le moment idéal pour finaliser ou mettre à jour votre prévisionnel pour 2025, surtout si vous l’avez établi plus tôt, en septembre ou octobre.

Le prévisionnel, ou « business plan » pour les créateurs d’entreprise, permet de simuler l’activité de l’entreprise pour l’année à venir, en tenant compte des objectifs que vous vous êtes fixés (chiffre d’affaires, marge, charges, etc.). Cela vous permettra de suivre vos résultats tout au long de l’année 2025 et de les comparer avec vos prévisions.

L’élaboration du prévisionnel peut être décomposée en six étapes principales :

1. Définir les orientations de l’année (évolution des produits, prévisions économiques, etc.).
2. Déterminer les moyens nécessaires pour atteindre ces objectifs (investissements, embauches, emprunts, augmentations de capital, etc.).
3. Estimer le chiffre d’affaires prévisionnel en fonction des orientations choisies.
4. Évaluer les charges prévisionnelles en listant toutes les dépenses de l’entreprise.
5. Élaborer le compte de résultat prévisionnel à partir de ces informations (chiffre d’affaires, charges, investissements, etc.).
6. Estimer la trésorerie prévisionnelle, afin de planifier les besoins et de négocier avec vos partenaires financiers si nécessaire.

Déposer une réclamation fiscale

Si vous constatez une erreur dans votre imposition ou si vous avez omis de réclamer un avantage fiscal (réduction d’impôt, par exemple), il est encore temps de déposer une réclamation fiscale. Vous avez jusqu’au 31 décembre 2024 pour contester la plupart des impositions liées à 2022 (impôt sur le revenu, impôt sur les sociétés, TVA, etc.) et aux impôts locaux de 2023 (CFE, CVAE, taxe foncière).

Rectifier un oubli de TVA déductible

Vous avez jusqu’au 31 décembre de la deuxième année suivant l’omission pour corriger un oubli de TVA déductible. Par exemple, pour une omission de TVA en 2022, vous devez la déclarer avant la fin décembre 2024 sur votre déclaration CA3. Après cette date, vous ne pourrez plus récupérer cette TVA.

Demander un dégrèvement de la CFE

Si votre entreprise est éligible à un plafonnement de la contribution économique territoriale (CET) en fonction de la valeur ajoutée produite, vous avez jusqu’au 31 décembre 2024 pour demander ce dégrèvement auprès des impôts.

Alimenter votre Plan d’Épargne Retraite (PER)

Si votre trésorerie le permet, il peut être judicieux d’alimenter votre PER avant la fin de l’année. Les sommes versées sur votre PER sont déductibles de votre revenu imposable, mais attention, il existe des limites. Vérifiez sur votre avis d’imposition les montants maximaux déductibles.

Rappelez-vous que les versements effectués sur votre PER sont d’abord imputés sur le plafond de l’année en cours. Si ce plafond est atteint, l’imputation se fait sur celui des années précédentes (jusqu’à trois ans). De plus, vous pouvez utiliser les plafonds de votre conjoint (marié ou pacsé), à condition qu’il n’en ait pas besoin, en cochant la case 6QR sur votre déclaration de revenus.

Offrir des cadeaux de fin d’année

C’est aussi l’occasion d’offrir des cadeaux à vos principaux clients pour les remercier de leur fidélité et renforcer vos relations professionnelles.

Veillez toutefois à respecter la réglementation fiscale : les cadeaux offerts aux clients sont déductibles des bénéfices imposables, à condition qu’ils soient raisonnables et offerts dans l’intérêt de l’entreprise.

En 2024, la TVA sur ces cadeaux est déductible si leur valeur unitaire ne dépasse pas 73 € TTC par an et par bénéficiaire, frais de distribution compris. Si le montant total des cadeaux d’affaires dépasse 3 000 € sur l’année, il doit être déclaré dans votre déclaration de résultats, sous peine d’amende.

À noter : les cadeaux et bons d’achat offerts aux salariés sont exonérés de cotisations sociales jusqu’à 193 € par salarié (en 2024).

Vous pouvez faire appel aux services de MTLC, Expert-comptable à Lyon, pour vous accompagner dans le choix de vôtre date de clôture : Contactez MTLC, 65 avenue du Point du Jour 69005 LYON, 04-51-40-99-69.